高新技術(shù)企業(yè)作為國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要支撐，享受著一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策包括但不限于企業(yè)所得稅減按15%的優(yōu)惠稅率、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等，旨在降低企業(yè)稅負，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。通過這些稅收優(yōu)惠措施，高新技術(shù)企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中獲得更多資金支持，加快成長步伐，為經(jīng)濟社會發(fā)展做出更大貢獻。

　　高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下方面：

　　1、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠：

　　一般情況下，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，相比普通企業(yè) 25% 的稅率有明顯降低。例如，一家年利潤 1000 萬元的高新技術(shù)企業(yè)，在享受該政策后，每年可少繳納企業(yè)所得稅 100 萬元。

　　如果企業(yè)同時處于 “兩免三減半”“五免五減半” 等定期減免稅優(yōu)惠過渡期，可選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的 15% 稅率，但不能享受 15% 稅率的減半征稅。

　　若企業(yè)還符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，其所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的 15% 稅率，也可以選擇依照 25% 的法定稅率減半征稅，但不能享受 15% 稅率的減半征稅。

　　2、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長：自 2018 年 1 月 1 日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 10 年。

　　3、境外所得稅收優(yōu)惠：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照 15% 的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照 15% 的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

　　4、研發(fā)費用加計扣除：

　　企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。這一政策可以大幅減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低企業(yè)所得稅負擔(dān)。

　　允許企業(yè)在 7 月份預(yù)繳申報時就上半年發(fā)生的研發(fā)費用享受加計扣除政策，將企業(yè)享受優(yōu)惠的時點提前，緩解企業(yè)資金壓力。

　　5、新購設(shè)備、器具稅前扣除優(yōu)惠：企業(yè)在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過 500 萬元的，仍按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6、職工教育經(jīng)費政策優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 8% 的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　7、技術(shù)人員政策優(yōu)惠：自 2016 年 1 月 1 日起，全國范圍內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過 5 個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

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