高新申報不通過，90%以上的情況下都是企業(yè)自身工作沒有做好，很多是可以避免的。我們也確確實(shí)實(shí)也碰到了一些因?yàn)楦鞣N問題未通過審核的企業(yè)，本文給大家整理了十個常見高企申報不通過原因。

　　一、申報科技人員清單，沒有把累計(jì)工作未滿183天的人員剔除

　　這個可以從企業(yè)申報的科技人員社保數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)。有些企業(yè)申報材料中附了科技人員社保繳納信息，從社保繳納開始日計(jì)算如果當(dāng)年不滿183天，未做剔除的話，可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)金額確認(rèn)有誤。

　　二、職工總數(shù)和12月社保繳納的人數(shù)完全一致，職工總數(shù)可能未按照全年月平均數(shù)計(jì)算

　　這個問題比較常見，可能很多申報企業(yè)都未注意。一般也不會因此而被否決，但如果科技人員比例剛好緊按著10%，這個人數(shù)計(jì)算規(guī)則適用錯誤可能會導(dǎo)致科技人員比例重算后不達(dá)標(biāo)。

　　三、上傳的資料不清楚、缺頁、遺漏

　　這個問題隨著各地科技部門組織更加嚴(yán)格的預(yù)審后，已經(jīng)越來越少了。但是確實(shí)在審核過程中還會發(fā)現(xiàn)個別企業(yè)申報的資料存在類似問題，如果重要信息缺失可能是一票否決了。這個企業(yè)自己和代理機(jī)構(gòu)都必須負(fù)責(zé)。

　　四、出具專項(xiàng)審計(jì)報告的事務(wù)所不具備相應(yīng)的資質(zhì)

　　這個還真有出現(xiàn)過。前兩年，筆者當(dāng)?shù)鼐陀幸患沂聞?wù)所不滿足資質(zhì)，而且當(dāng)年出具的高新報告還不少，所有相關(guān)企業(yè)都被否了。這個問題，申報企業(yè)自己還是要作為一個例行檢查，聘請事務(wù)所時就要對其資質(zhì)進(jìn)行審核確認(rèn)。

　　五、專項(xiàng)審計(jì)報告中總收入計(jì)算錯誤，導(dǎo)致高品收入比例計(jì)算錯誤

　　高新口徑的總收入等于收入總額減去不征稅收入，其收入總額是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定確認(rèn)的，范圍是比較廣的。審計(jì)報告中經(jīng)常出現(xiàn)的問題包括：遞延收益科目和審計(jì)報告附注體現(xiàn)有政府補(bǔ)助，未確認(rèn)收入總額;本期有大額固定資產(chǎn)處置，但僅按照利潤表中的資產(chǎn)處置損益口徑確認(rèn)收入總額;收入總額僅包含了營業(yè)收入等等。審計(jì)報告中能找出這些差錯，說明出具報告的事務(wù)所是不專業(yè)的，當(dāng)然企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也沒做好報告審核的工作。

　　六、單項(xiàng)審計(jì)報告編制基礎(chǔ)不一致

　　財(cái)務(wù)審計(jì)報告的編制基礎(chǔ)一般包括小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，很多事務(wù)所出具的報告對此沒有太多關(guān)注，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報告、高品收入專項(xiàng)報告、年度審計(jì)報告中對編制基礎(chǔ)的描述不一致，審核人員無法判斷企業(yè)的編制基礎(chǔ)到底是哪個。比如小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是不用計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，而企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是需要計(jì)提的，采用的編制基礎(chǔ)不同，對企業(yè)最終凈資產(chǎn)的影響是不同的，而凈資產(chǎn)又影響申報企業(yè)的創(chuàng)新能力評價得分。

　　七、審計(jì)報告存在低級錯誤

　　數(shù)字前后不一致，有錯別字，公式計(jì)算錯誤，簽字蓋章不完整等等，都是不應(yīng)該犯的低級錯誤。筆者自己親身經(jīng)歷一個申報項(xiàng)目，事務(wù)所出具的報告中有一處把被審計(jì)單位的企業(yè)名稱寫錯了兩個字，可能是應(yīng)用之前的模板忘了改，審核的時候財(cái)務(wù)專家通過了，但是專家組組長是技術(shù)出身很嚴(yán)謹(jǐn)，死活不讓過。

　　八、研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)告，計(jì)算研發(fā)費(fèi)比例的銷售收入口徑未按照所得稅申報表的口徑計(jì)算

　　事務(wù)所出具研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報告時，一般天然的是采用年度財(cái)務(wù)審計(jì)報告的數(shù)據(jù)，容易忘記和所得稅申報表核對。這種情況一般出現(xiàn)年度審計(jì)報告是相應(yīng)年度所得稅匯算清繳結(jié)束后才出具，并對收入進(jìn)行了調(diào)整的時候。

　　九、科技人員的科技屬性較弱

　　其實(shí)申報材料對科技人員信息披露的要求是不高的，但有些企業(yè)在申報時會比較詳細(xì)的披露科技人員信息，審核人員就可以得到更多信息。尤其是科技人員的專業(yè)，學(xué)歷、公司職務(wù)方面，是能看出不少眉目的。比如你專業(yè)很多都是不對口的，學(xué)歷普遍都是高中及以下，公司職務(wù)是財(cái)務(wù)、市場、生產(chǎn)的，審核人員對你科技人員的定義肯定是要懷疑的。要不你索性就不披露的那么詳細(xì)。

　　十、各口徑研發(fā)費(fèi)差異較大，且差異說明過分籠統(tǒng)，無法解釋差異原因，形同虛設(shè)

　　所得稅申報表和年度審計(jì)報告研發(fā)費(fèi)口徑一般是一致的，都是會計(jì)口徑，不一致的一般是年度審計(jì)報告后續(xù)出的，對研發(fā)費(fèi)金額進(jìn)行了調(diào)整。但這兩個口徑和研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報告的口徑一般是不一致的，一般會計(jì)口徑要大于高新口徑。其實(shí)差異大了，什么原因財(cái)務(wù)專家心里都有數(shù)，盡量寫專業(yè)一點(diǎn)吧。

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